ניהול כספים במסגרת חשבון נאמנות בבנק מחייב לא רק מקצועיות משפטית, אלא גם עמידה מוקפדת בדרישות חוק איסור הלבנת הון. בעסקאות שבהן מעורבים כספים בהיקף גבוה – נדל״ן, עסקאות מסחריות או השקעות – על עורך הדין הנאמן לוודא כי כל סכום שמופקד בחשבון הנאמנות מקורו ידוע, מתועד וחוקי. חשבון נאמנות עורך דין, אם כך, הוא לא רק כלי לניהול כספים באופן מאובטח, אלא גם מנגנון רגולטורי המחייב זהירות יתרה ואחריות מקצועית גבוהה מצד הנאמן.

מה הקשר בין חשבון נאמנות לחוק איסור הלבנת הון

חוק איסור הלבנת הון נועד למנוע שימוש במערכת הפיננסית להלבנת כספים שמקורם בעבירות פליליות, מימון טרור או התחמקות ממס. במסגרת החוק, גם עורך דין המנהל חשבון נאמנות מוגדר כ“נותן שירות עסקי” וחלה עליו חובת זיהוי, דיווח ושמירה על תיעוד העסקה. משמעות הדבר היא שכל פעולה בחשבון נאמנות בבנק – הפקדה, משיכה או העברת כספים – חייבת להיות מגובה בהסבר עסקי וברישום מלא.
עו"ד (וכלכלן) עובדיה אביצור, לשעבר קצין ציות בבנק דיסקונט, מציין כי חשבון נאמנות של עורך דין הפך בשנים האחרונות למוקד תשומת לב רגולטורית: רשויות הפיקוח דורשות שקיפות מלאה לגבי זהות בעלי הכספים, מטרת הנאמנות והסכום המדויק שנעול בחשבון.

חובות הנאמן לפי החוק

בעת פתיחת חשבון נאמנות עורך דין נדרש לבצע תהליך סדור הכולל זיהוי הלקוח, איסוף מסמכים, הצהרת נהנה סופית ובירור מטרת ההפקדה. רק לאחר מכן ניתן להפקיד כספים בפועל. החובות המרכזיות המוטלות על עורך הדין הנאמן כוללות:

• זיהוי לקוחות והצלבת נתונים עם מקורות מידע אמינים.

• שמירה על רישומים מלאים של כל פעולה בחשבון.

• דיווח לרשות לאיסור הלבנת הון במקרה של פעולה בלתי רגילה.

• ניהול כספים אך ורק לפי הוראות ההסכם ובכפוף לדין.

עו"ד עובדיה אביצור מדגיש כי נאמן שאינו מקפיד על הכללים מסתכן באחריות פלילית או משמעתית, גם אם לא הייתה לו כוונה רעה.

שקיפות ובקרת זהות – עיקרון יסוד

הכלל החשוב ביותר בהפעלת חשבון נאמנות בבנק הוא עיקרון השקיפות. על עורך הדין לדעת מי עומד מאחורי כל העברה, מה מקור הכסף, ומה מטרת העסקה. במקרים שבהם לא ניתן לוודא את זהות הלקוח או מקור הכספים, עורך הדין מחויב לסרב לפתיחת חשבון נאמנות או לעצור את הפעילות עד לקבלת הבהרה.
עורך דין כלכלן עובדיה אביצור מציין כי אחד האתגרים המשמעותיים הוא האיזון בין חובת הסודיות המקצועית של עורך הדין לבין חובת הדיווח לרשויות. שילוב של ידע משפטי וכלכלי מאפשר לו להגן על הלקוח תוך עמידה מלאה בדרישות החוק.

כיצד מתבצעת פתיחת חשבון נאמנות בהתאם לחוק

בעת פתיחת חשבון נאמנות בבנק, על עורך הדין להציג לבנק את הסכם הנאמנות, פרטי הצדדים, מטרת העסקה והיקף הכספים. הבנק בוחן את הנתונים, ובמקרים מסוימים מבצע בדיקות נוספות – במיוחד כאשר מדובר בעסקאות בין־לאומיות או בסכומים חריגים. עורך הדין הנאמן נדרש לנהל רישום מסודר של כל פעולה ולשמור את הנתונים למשך שבע שנים לפחות, כפי שקובע החוק.
פתיחת חשבון נאמנות ללא בקרה משפטית־רגולטורית עלולה להוביל לחשיפה מיותרת – ולכן חשוב שכל חשבון ינוהל על ידי עורך דין מנוסה בתחום הבנקאות והציות.

טעויות נפוצות וחשיפות משפטיות

אחת הטעויות השכיחות היא פתיחת חשבון נאמנות כללי עורך דין שבו מתבצעות מספר עסקאות במקביל, מבלי להפריד כספים לפי לקוחות. טעות זו יוצרת בלבול, פוגעת בשקיפות ועלולה להיחשב כהפרת הוראות החוק. טעות נוספת היא אי־דיווח על פעולה חשודה או אי־שמירה על תיעוד. כאשר אין מעקב הדוק אחר זרימת הכספים, עורך הדין מסתכן בהפרה רגולטורית חמורה. עו"ד עובדיה אביצור, בזכות ניסיונו בתחום ניהול הסיכונים והציות, מסייע לעורכי דין ועסקים להקים מנגנון בקרה שמונע חשיפות כאלה מראש.

שילוב בין דיני נאמנות לציות פיננסי

חוק איסור הלבנת הון ודיני הנאמנות נראים לעיתים כנפרדים, אך בפועל הם משיקים. בעוד שדיני הנאמנות עוסקים בהגנה על כספי הצדדים, חוק איסור הלבנת הון מטפל בשקיפות ובמקור הכספים. עורך דין מנוסה יודע ליישם את שני ההיבטים במקביל – לוודא שהכסף נשמר בנאמנות, אך גם שהמערכת הפיננסית אינה מנוצלת לרעה.

ליווי משפטי בעמידה בחוקי ציות והלבנת הון

משרדו של עו"ד כלכלן עובדיה אביצור מתמחה בליווי משפטי ורגולטורי לעורכי דין, עסקים וגופים פיננסיים בהקמת וניהול חשבון נאמנות לפי חוק איסור הלבנת הון. השירות כולל ייעוץ בהליכי פתיחה, בדיקת מסמכים, ניסוח נהלי ציות פנימיים והדרכת עובדים בניהול כספים לפי החוק.
ניהול נכון של חשבון נאמנות עו"ד הוא לא רק דרישה חוקית אלא גם אמצעי הגנה עסקי שמבטיח את שלמות העסקה, את ביטחון הצדדים ואת אמון הלקוחות.